實行“免、抵、退”稅辦法的生產企業(yè)http://www.stonebuy.com/enterprise/退稅申報

一、 送或提供的退（免）稅單證、資料

1、 貨物報關單（出口http://en.stonebuy.com/退稅專用聯）；

2、 收匯核銷單（出口http://en.stonebuy.com/退稅專用）或遠期收匯證明；

3、 貨物外銷發(fā)票；

4、 貨物銷售明細帳；

5、 理出口http://en.stonebuy.com/貨物證明（如系委托出口http://en.stonebuy.com/）；

6、 理出口http://en.stonebuy.com/協(xié)議副本（如系委托出口http://en.stonebuy.com/）；

7、 企業(yè)http://www.stonebuy.com/enterprise/《增值稅納稅申報表》、《消費稅納稅申報表》；

8、 季度中如有繳稅，須提供其主管征稅的稅務機關審核蓋章的增值稅稅收繳款書（復印件）；

9、 《生產企業(yè)http://www.stonebuy.com/enterprise/自營（委托）出口http://en.stonebuy.com/貨物免、抵、退稅申報明細表》；

10、 《生產企業(yè)http://www.stonebuy.com/enterprise/自營（委托）出口http://en.stonebuy.com/貨物免、抵、退稅申報表》（見附件）

11、 《出口http://en.stonebuy.com/貨物退稅匯總申報表》；

12、 主觀稅務機關要求附送的其他憑證、資料。 中國http://www.stonebuy.com石材http://www.stonebuy.com/網-外貿助手-stonebuy.com

實行分類管理的出口http://en.stonebuy.com/企業(yè)http://www.stonebuy.com/enterprise/，如屬A類企業(yè)http://www.stonebuy.com/enterprise/，可以暫時不報送所有的退（免）稅憑證；如屬B類出口http://en.stonebuy.com/企業(yè)http://www.stonebuy.com/enterprise/，可以不報送出口http://en.stonebuy.com/收匯核銷單（出口http://en.stonebuy.com/退稅專用聯）、遠期收匯證明、出口http://en.stonebuy.com/貨物外銷發(fā)票和銷售明細帳。

二、 抵、退申請數據填寫或錄入

企業(yè)http://www.stonebuy.com/enterprise/代碼 企業(yè)http://www.stonebuy.com/enterprise/海關注冊的編碼

企業(yè)http://www.stonebuy.com/enterprise/名稱 企業(yè)http://www.stonebuy.com/enterprise/全稱

出口http://en.stonebuy.com/銷售額USD 出口http://en.stonebuy.com/貨物離岸價

出口http://en.stonebuy.com/銷售額RMB 出口http://en.stonebuy.com/離岸價*外幣匯率

征退稅差額 出口http://en.stonebuy.com/銷售額RMB*（征稅稅率-退稅率）

不予抵扣抵減額 進料加工不予抵扣抵減額

不予抵扣稅額 征退稅差額-不予抵扣抵減額

退稅額 出口http://en.stonebuy.com/銷售額RMB*退稅率

應抵扣稅額 進料加工應抵扣稅額

內銷銷售額 內銷貨物銷售額

進項稅額 本期發(fā)生的準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額

上期結轉抵扣 上期結轉抵扣稅額

出口http://en.stonebuy.com/占銷售% 出口http://en.stonebuy.com/額占總銷售額百分比

應納稅額 內銷銷項稅額-(進項稅額-不予抵扣稅額)-上期結轉抵扣

免低退稅額 退稅額-應抵扣稅額 中國http://www.stonebuy.com石材http://www.stonebuy.com/網-外貿助手-stonebuy.com

三、 抵、退稅申報

1、 產企業(yè)http://www.stonebuy.com/enterprise/將貨物報關出口http://en.stonebuy.com/并在財務上作銷售后,應按月據實填報《生產企業(yè)http://www.stonebuy.com/enterprise/自營（委托）出口http://en.stonebuy.com/貨物免、抵、退稅申報明細表》、《生產企業(yè)http://www.stonebuy.com/enterprise/自營（委托）出口http://en.stonebuy.com/貨物免、抵、退稅申報表》，并提供上述列舉的退稅單證、資料、生成退稅申報申報軟盤，向其主管征稅的稅務機關申報辦理免、抵稅及應納稅額的審核手續(xù)，經縣級以上（含縣級）征稅機關審核無誤并在《申報表》及出口http://en.stonebuy.com/憑證上簽署意見后，主管其征稅的稅務機關可先按審核意見對生產企業(yè)http://www.stonebuy.com/enterprise/辦理免、抵稅額和應納稅額或未抵扣完的進項稅額結轉下期繼續(xù)抵扣的手續(xù)。同時，將經縣級以上征稅機關審核簽署意見的《申報表》（第1、2、4聯）、出口http://en.stonebuy.com/憑證等還給出口http://en.stonebuy.com/企業(yè)http://www.stonebuy.com/enterprise/。

2、 生產企業(yè)http://www.stonebuy.com/enterprise/于每季度未應將出口http://en.stonebuy.com/及內銷貨物等情況按季匯總填報《申請表》，連同本季度分月《申報表》（第1、2聯）對應的出口http://en.stonebuy.com/憑證資料、稅收繳款書（復印件，本季度有繳稅的才提供）、代理出口http://en.stonebuy.com/貨物證明（屬于委托出口http://en.stonebuy.com/的貨物），進料加工貿易http://www.stonebuy.com/trade/申請表（屬于寂寥加工的貨物）等報經主管征稅的稅務機關，逐級審核匯總上報給主管出口http://en.stonebuy.com/退稅的稅務機關，由具有出口http://en.stonebuy.com/退稅審批權的退稅機關辦理免、抵、退的審批手續(xù)。